Ежемесячный дайджест налоговых новостей за ноябрь 2025г.

Налоговая практика Альтхаус представляет ежемесячный дайджест налоговых новостей за ноябрь 2025 г.

28.11.2025 был принят Федеральный закон № 425-ФЗ, который предусматривает масштабные изменения в НК РФ с 2026 г. Среди ключевых изменений предусмотрены следующие:

• повышение основной ставки НДС с 20% до 22%;

• отмена льготы по НДС для операций по обслуживанию банковских карт, а также для услуг по эквайрингу и процессингу;

• поэтапное снижение порога доходов для уплаты НДС на упрощенной системе налогообложения (УСН) с 20 млн руб. в 2026 г. до 10 млн руб. в 2028 г.;

• введение минимальной эффективной ставки по налогу на прибыль в размере 15% для участников международных групп компаний (МГК);

• унификация правил налогообложения доходов физических лиц для резидентов России и государств ЕАЭС: введена прогрессивная шкала налогообложения (13% - 22%), вместо 30%;

• отмена пониженных тарифов по страховым взносам для большинства малых и средних предприятий (МСП). Льгота сохранится только для лиц, работающих в приоритетных отраслях, перечень которых определит Правительство РФ.

• увеличение льготного тарифа страховых взносов с 7,6% до 15 % для ИТ-компаний: 15% к выплатам в пределах годовой базы, свыше базы — 7,6%;

• снижение льготных тарифов по страховым взносам для компаний радиоэлектронной промышленности: 7,6% в рамках единой предельной базы, 0% - свыше предельной базы;  

• введение запрета на применение ИТ-льгот участникам ИЦ «Сколково».

Отметим, что при этом сохранится освобождение по НДС при реализации программного обеспечения (ПО), включенного в Реестр российского ПО (ранее предлагалось упразднить данную норму).

Подробнее о ключевых изменениях см. наш обзор.

Источник: Федеральный закон № 425-ФЗ от 28.11.2025

ИТ-льготы

Введение новых правил для аккредитации ИТ-компаний

28 ноября было опубликовано Постановление Правительства № 1949 от 28.11.2025, которое вносит изменения в действующие правила аккредитации ИТ-компаний с 2026 г. Так, в частности, вводится ряд ограничений на иностранное владение, управление, контроль, а также закрепляется обязательная поддержка образования для крупных компаний. Правила аккредитации ИТ-компаний изменятся с 2026 г. 

Источник: Постановление Правительства № 1949 от 28.11.2025

Международное налогообложение

ОАЭ исключат из перечней «офшорных зон» Минфина России

Минфин России опубликовал проекты приказов, исключающие ОАЭ из «черных списков» (перечень «оффшорных зон»), в том числе в связи с заключением СИДН между Россией и ОАЭ и установлением стандартной корпоративной ставки 9% налога в ОАЭ.   

Источник: Проект Приказа Минфина России от 12.11.2025 (ID проекта: 02/08/11-25/00162175, 02/08/11-25/00162176)

Введение технологического сбора

С 1 сентября 2026 г. вводится технологический сбор. Указанный сбор предусмотрен Федеральным законом «О промышленной политике», изменения в который были внесены в июле 2025 г. (см. также Ежемесячный дайджест налоговых новостей за июль 2025 г.). Администрировать данный сбор будет Минпромторг.

Данный сбор будет распространяться на электронную компонентную базу (электронные модули) и промышленную продукцию, содержащую электронную компонентную базу. Тарифы технологического сбора могут составить 1,5 тыс. руб. за ноутбук, 750 руб. за смартфон (максимальный размер составит 5 тыс. руб.). Плательщиками сбора будут юридические лица и индивидуальные предприниматели (ИП), осуществляющие ввоз в РФ или производство в РФ указанной выше продукции.

Источник: Федеральный закон от 31.07.2025 № 305-ФЗ, Ведомости

Обозначены приоритетные задачи ФНС России на 2026 г.

20 ноября 2025 г. Министр финансов РФ на расширенном заседании коллегии ФНС России указал на приоритетные задачи ФНС России на 2026 г. Среди таких задач: борьба с уклонением от уплаты налогов, в т.ч. обеспечить контроль за расчетами в наличной форме и более серьезный мониторинг арендодателей за наличием и применением ККТ арендаторами; легализация майнинга цифровой валюты; международное налоговое сотрудничество налоговых служб стран БРИКС и др.

Источник: Минфин России

Изменение индикаторов риска наличия трудовых отношений с самозанятыми

Минтруд России предлагает уточнить индикаторы риска наличия трудовых отношений с самозанятыми. Предлагаются следующие критерии: 

• организация сотрудничает более чем с 35 самозанятыми, у которых средняя продолжительность работы с ней более 3 месяцев; 

• указанные самозанятые имеют среднемесячный доход от 35 тыс. руб.;

• 75% и более от этого дохода получено самозанятым от одной организации или индивидуального предпринимателя (ИП). 

Источник: Проект Приказа Минтруда России от 18.11.2025 (ID проекта: 01/02/11-25/00162313)