Дробление бизнеса перед повышением налогов: неочевидные ситуации, которые могут заинтересовать налоговую
Подписаться на новые материалыНе секрет, что в 2025 году Федеральная налоговая служба (ФНС) имеет доступ ко всем действующим реестрам и платформам и активно использует автоматизированную систему мониторинга бизнеса для сканирования и выявления отклонений потенциальных рисков и серых схем.
Классические признаки дробления налоговая видит мгновенно: регистрация нескольких ИП или ООО на родственников с одинаковыми ОКВЭДами, один физический адрес для всех компаний группы, два терминала рядом в одной торговой точке и множество других признаков.
Сложные схемы требуют больше времени, но тоже раскрываются. Даже когда бизнес старается избежать очевидных признаков дробления - разводит офисы по разным адресам, нанимает отдельных бухгалтеров, открывает счета в разных банках - налоговая все равно находит связи.
Однако ФНС пошла дальше, и находит дробление там, где раньше не возникало претензий. Например, до недавнего времени считалось, что претензии по дроблению могут быть только у компаний на спецрежимах - УСН, патенте. Логика была проста: зачем дробиться, если вы на общей системе и не получаете льгот? Но в 2025 году судебная практика изменилась:
1 кейс. Компания создала дочернюю фирму, они обе платили налоги и льгот не использовали. Однако, налоговая решила, что дочерняя компания была создана для "отодвигания налоговых рисков". Материнская компания работала с крупными государственными заказчиками, а дочерняя – с сомнительными поставщиками. Если бы возникли претензии к контрагентам дочки, риск доначислений не затронул бы мать с ее активами.
2 кейс. Еще одна опасная практика - массовая работа с ИП. ФНС начала переквалифицировать договоры с индивидуальными предпринимателями в трудовые со всеми доначислениями, в том числе по страховым взносам. Это приобрело системный характер в особенности после показательного кейса - дело ООО "Елена Фурс", рассмотренное в 2025 году. Мы разбирали его подробнее в подборке судебных решений по актуальным налоговым вопросам за апрель-сентябрь 2025 г.
Кроме налоговых претензий, дробление создает серьезные управленческие проблемы:
- Риск потери контроля: при регистрации компании на родственника или друга нужно быть готовым к тому, что дружба такую проверку может не выдержать
- Сложность продать целиком структуру, если структура состоит из нескольких ООО и ряда ИП
- Отсутствие консолидации данных: при попытке избежания признаков дробления, разводя бухгалтеров и системы учета, система остается без централизованного управления, что часто приводит к крупным убыткам
